Quel est l’intérêt des abondements des employeurs pour préparer sa retraite ?

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L’abondement est une contribution facultative versée par l’employeur pour compléter les versements volontaires effectués par le salarié dans un plan d’épargne salariale, comme un PEE, un PERCO ou un PERECO. Cette mise en place fait partie des avantages que les entreprises peuvent proposer pour fidéliser leurs salariés et les aider à constituer un capital en vue de leur retraite.

Concrètement, lorsqu’un salarié réalise un versement, issu par exemple d’une prime de participation, d’intéressement ou d’un versement volontaire sur un plan, l’employeur peut y ajouter un montant supplémentaire : c’est l’abondement. Ce mécanisme permet donc de profiter d’un effet de levier pour l’épargne retraite, sans avoir à fournir un effort financier supplémentaire.

L’abondement est encadré par des règlements spécifiques à chaque entreprise, précisés dans le règlement du plan ou du contrat d’épargne salariale. Ce cadre fixe notamment les conditions de déblocage du pan, la fréquence des versements, les modalités de gestion (libre ou pilotée), ainsi que les plafonds applicables chaque année.

L’objectif principal de l’abondement ? Encourager les salariés à se constituer une épargne à long terme, pour financer un projet important tel que le départ à la retraite.

Pour préparer leur retraite, les salariés peuvent accéder à différents plans d’épargne salariale mis en place par leur entreprise, avec la possibilité de bénéficier d’un abondement versé par l’employeur.

Le Plan d'Épargne Entreprise (PEE)

Le PEE est un plan collectif proposé par l’entreprise pour permettre aux salariés de se constituer une épargne à moyen terme (que ce soit pour la retraite ou un autre projet). Les sommes investies peuvent provenir de la prime de participation, de l’intéressement, ou de versements volontaires du salarié. L’employeur peut compléter ces versements par un abondement, selon les règles fixées dans le règlement du plan.

En 2025, l’abondement versé par l’entreprise sur un PEE ne peut pas dépasser trois fois le montant du versement du salarié, ni excéder 8 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 3 768 €. Ce plafond annuel est un forfait de référence défini par la Sécurité sociale pour encadrer les avantages sociaux et fiscaux liés à ces plans.

Les sommes investies dans un PEE sont en principe bloquées pendant cinq ans, sauf certains cas bien spécifiques de déblocage anticipé prévus par le code du travail.

Le Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO)

Le PERCO est un dispositif collectif destiné à aider les salariés à se constituer une épargne spécifiquement dédiée à la retraite. Comme pour le PEE, les versements peuvent être complétés par un abondement de l’employeur, dans le cadre d’un contrat ou du règlement établi au sein de l’entreprise.

En 2025, l’abondement versé sur un PERCO ne peut excéder trois fois le montant du versement effectué par le salarié, tout en étant plafonné à 16 % du PASS, soit 7 536 €. Ce dispositif permet donc une mise en place d’épargne retraite progressive, avec un effort partagé entre salarié et employeur.

Les sommes sont bloquées jusqu’au départ à la retraite, sauf pour certaines situations de déblocage anticipé prévues par la réglementation.

Le Plan d'Épargne Retraite d’Entreprise Collectif (PERECO)

Le PERECO est la nouvelle version du PERCO, introduite par la loi PACTE. Il harmonise les anciens dispositifs pour offrir un plan plus souple et mieux adapté aux parcours professionnels actuels. Le PERECO permet également d’effectuer des versements volontaires, d’y transférer des droits issus d’autres plans ou contrats, et de bénéficier d’un abondement versé par l’employeur.

Les plafonds d’abondement pour le PERECO sont identiques à ceux du PERCO : 3 fois le montant du versement maximum et 16 % du PASS, soit 7 536 € en 2025. L’objectif reste le même : construire progressivement un capital pour le départ en retraite, avec une gestion adaptée au profil du salarié (libre ou pilotée).

L’abondement versé par l’employeur dans le cadre d’un plan d’épargne salariale (PEE, PERCO ou PERECO) peut constituer une réelle opportunité pour les salariés souhaitant se constituer une épargne en vue de la retraite. Cette contribution permet de renforcer les versements effectués par le salarié, dans un cadre à la fois fiscal, social et financier spécifique.

Les avantages financiers

Le premier avantage de l’abondement est d’ordre financier : il augmente le montant total des sommes placées sur le plan, sans effort supplémentaire du salarié. Pour chaque versement volontaire, le salarié peut ainsi recevoir jusqu’à trois fois le montant de sa mise, selon les règles fixées par son entreprise, et dans la limite du plafond annuel défini par la Sécurité sociale et le Code du travail.

Prenons un exemple concret : si un salarié verse 1 000 € sur son PERCO, et que son entreprise applique un abondement de 100 %, il bénéficiera d’un versement complémentaire de 1 000 € de la part de son employeur, soit 2 000 € investis pour la retraite au lieu de 1 000 €. Ce mécanisme agit donc comme un véritable effet levier, multipliant la capacité d’épargne salariale du salarié.

Les avantages fiscaux et sociaux

Outre l’aspect financier, l’abondement présente des bénéfices en matière de fiscalité et de protection sociale. Tant que le plafond autorisé n’est pas dépassé, les versements de l’employeur sont exonérés d’impôt sur le revenu pour le salarié, ce qui en fait une solution très avantageuse pour épargner tout en maîtrisant sa fiscalité.

Par ailleurs, les abondements sont en grande partie exonérés de cotisations sociales. Cela signifie que les entreprises peuvent soutenir l’épargne de leurs salariés avec un coût maîtrisé. Elles offrent ainsi un complément de rémunération optimisé sur le plan social.

Si l’abondement versé par l’employeur dans un plan d’épargne salariale (comme le PEE, le PERCO ou le PERECO) présente de nombreux avantages pour le salarié, il est également important d’en comprendre les limites, les règles encadrées par le Code du travail, et les risques éventuels.

Les plafonds et limites à respecter

L’un des premiers points à surveiller est le plafond d’abondement applicable à chaque plan. Comme vu précédemment, pour le PEE, l’abondement de l’employeur ne peut excéder 8 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 3 768 € en 2025. Pour le PERCO ou le PERECO, ce plafond monte à 16 % du PASS, soit 7 536 €.

Ces limites sont essentielles pour préserver les avantages fiscaux et sociaux liés à l’épargne salariale. Si le montant total des versements (y compris l’abondement) dépasse ces plafonds, les excédents peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu et à des cotisations sociales classiques.

A noter : chaque entreprise peut fixer ses propres règles dans le règlement du plan (à condition de rester dans le cadre défini par la réglementation). Le salarié a donc tout intérêt à bien lire les conditions appliquées par son employeur avant d’effectuer un versement.

Le blocage des fonds

Autre point à prendre en compte : les sommes placées sont généralement bloquées, jusqu’à 5 ans sur un PEE et jusqu’au départ en retraite pour le PERCO et le PERECO. Il existe toutefois des cas de déblocage anticipé prévus par la loi (achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, etc.).

Il est donc important pour le salarié d’anticiper la mise en épargne de ces montants et de ne pas y affecter des sommes dont il pourrait avoir besoin à court terme.

Les risques liés aux supports d’investissement

Enfin, les sommes issues des versements du salarié et de l’abondement de l’employeur sont placées sur des supports financiers qui peuvent fluctuer. Selon les choix de gestion effectués, le capital peut donc évoluer à la hausse comme à la baisse. Il existe donc un risque de perte en capital, notamment si les marchés financiers connaissent des baisses.

C’est pourquoi il est recommandé aux salariés de bien se renseigner sur les supports proposés dans leur plan, de consulter les documents d’information fournis par leur entreprise, et si besoin, de se faire accompagner pour adapter leur stratégie d’épargne à leur profil, à leur tolérance au risque et à leur horizon de retraite.

Préparer sa retraite grâce à l’abondement de son employeur, c’est profiter d’un véritable coup de pouce financier. Chaque versement peut ainsi être valorisé et contribuer à bâtir un capital pour demain. Toutefois, encore faut-il bien connaître ses droits, les plafonds applicables et les conditions du plan proposé par l’entreprise.